5 desventajas de registrar derivados financieros como negociación en lugar de cobertura

"The easy way out usually leads back in"

-Peter Senge

Generalmente las empresas utilizan los instrumentos financieros derivados con la intención de cobertura para protegerse de la volatilidad. La congruencia financiera y contable es fundamental, es un eslabón indispensable en la cadena operativa empresarial para demostrar consistencia en las operaciones de cobertura.

El registro de derivados financieros designados de cobertura como negociación, causa los siguientes efectos negativos:

1.      Volatilidad en el estado de resultados,

2.      Proyección de una empresa que arriesga sus activos, especulando con las tendencias de sus precios de mercado,

3.      Evidencian un incumplimiento de políticas corporativas de administración de riesgos financieros,

4.      No hay una demostración contable de autenticidad en la realización de operaciones de cobertura anunciadas por la Empresa

5.      En la liquidación de los derivados financieros, no hay compensación financiera ni contable contra las partidas cubiertas.

En las buenas prácticas contables, se debe monitorear y registrar en tiempo y forma conforme al comportamiento del derivado y su eficiencia de cobertura. Como en la industria de producción que se lleva un control de calidad, lo mismo en derivados para dar seguimiento al valor financiero, de lo contrario en caso de movimientos adversos se puede desequilibrar gravemente a la empresa poniendo en riesgo su continuidad.

La valuación de los derivados financieros debe ser independiente a la del banco porque son valuaciones con los parámetros, la posición, los modelos y el punto de vista del banco, incluso en los estados de cuenta se muestra un aviso donde se menciona que son precios informativos y en donde el cliente acepta que el banco no será responsable de consecuencias que se puedan originar derivadas del uso de dicha información.

“Wisdom is knowing the right path to take. Integrity is taking it.”

-M.H. McKee

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